Договор услуг с физлицом: образец и налоги
Нужно заплатить фрилансеру, репетитору или мастеру, и бухгалтер спрашивает: «Он самозанятый? Кто удержит налог?». От статуса исполнителя зависит, кто платит налог, начисляются ли взносы и какие документы нужно получить. Разбираем, что указать в договоре оказания услуг с физическим лицом и чем отличается договор с самозанятым. Образец договора в Word — в конце статьи.
Что такое договор оказания услуг
Гражданский кодекс определяет его так: «По договору возмездного оказания услуг исполнитель обязуется по заданию заказчика оказать услуги (совершить определенные действия или осуществить определенную деятельность), а заказчик обязуется оплатить эти услуги» (ст. 779 ГК РФ).
Исполнителем может быть и обычный гражданин. Но налоги и документы зависят от того, кто он: гражданин без статуса или плательщик налога на профессиональный доход — самозанятый. Если исполнитель — индивидуальный предприниматель, подойдёт обычный образец из статьи «Договор оказания услуг».
Кто платит налоги: два случая
Поэтому в договоре с гражданином без статуса пишите, что цена указана до удержания НДФЛ, — иначе спор, сколько он получит на руки.
Самозанятый: чек и ограничения
• Чек обязателен. По разъяснению ФНС, исполнитель-самозанятый «должен выдать заказчику чек», и «без чека принять расходы к учету нельзя».
• Бывший сотрудник. Доходы от бывшего работодателя, если после увольнения не прошло двух лет, налогом на профессиональный доход не облагаются — ФНС разъясняет, что такие доходы «облагаются страховыми взносами и НДФЛ в общем порядке».
• Потеря статуса. Если самозанятый утратил право на этот режим, по разъяснению ФНС, «с этой даты юридическое лицо, которое выступает заказчиком, обязано удерживать НДФЛ и платить страховые взносы». В образце есть пункт: исполнитель сообщает о снятии с учёта в течение рабочего дня.
Что указать в договоре
Отказаться от договора стороны могут по правилам ст. 782 ГК РФ: «заказчик вправе отказаться от исполнения договора возмездного оказания услуг при условии оплаты исполнителю фактически понесенных им расходов», исполнитель — «лишь при условии полного возмещения заказчику убытков».
Ошибки в договоре с физлицом
- Иванов · замерсегодня
- Петрова · счёт10:40
- Сидоров · договорвчера
- Кузьмин · доставкапн
Исполнитель ждал 50 000 ₽, а получил меньше. В договоре не написали, что сумма указана до удержания НДФЛ, — и началось выяснение, кто прав.
• Цена без оговорки о налоге — непонятно, сумма на руки или до удержания.
• Нет чека от самозанятого — расходы не принять к учёту.
• Самозанятый — бывший сотрудник, и двух лет не прошло — налог и взносы в общем порядке.
• Должность, рабочий график и ежемесячный оклад — так пишут трудовой договор, а не договор услуг; такой текст проверьте с юристом.
Образец договора в Word
В образце — стороны с паспортом, ИНН и СНИЛС исполнителя, предмет, срок и место, стоимость с двумя вариантами налогов (гражданин без статуса и самозанятый — оставьте один), обязанности, приёмка по акту, ответственность, согласие на обработку персональных данных и реквизиты. Квадратные скобки — заготовки. Проверьте договор с юристом и бухгалтером.
Скачать образец договора · docx, 11 КБ
Договор и акт — из карточки amoCRM
«Автогенерация Документов» собирает договор, счёт и акт из карточки по вашему шаблону: склонения ФИО, суммы прописью, согласование с руководителем, ссылка клиенту, номера без пропусков. 399 ₽ за пользователя в месяц, от 5 пользователей; пробный период — 7 дней или 30 документов.
Образец акта — в статье «Акт выполненных работ».
В договоре с физлицом всё решает статус исполнителя: с гражданина без статуса заказчик удерживает НДФЛ и начисляет взносы, с самозанятого — нет, но обязательно получает чек. Пишите конкретные услуги, цену с оговоркой о налоге, приёмку по акту и проверьте, не бывший ли это сотрудник.
Частые вопросы
Converssion CRM — официальный партнёр amoCRM с 2017 года. Внедряем и сопровождаем amoCRM, делаем собственные виджеты для амоМаркета, чат-ботов, ИИ-агентов, сайты и рекламу. Услуги · Кейсы клиентов · Виджеты
