УПД: образец заполнения
Покупатель вернул УПД: продавец работает с НДС, а в документе стоит статус «2» — значит, счётом-фактурой он не служит и принять по нему НДС к вычету нельзя. Документ переделывают, а товар уже давно у покупателя. Разбираем, что такое УПД, когда ставить статус 1, а когда 2, какие реквизиты обязательны по Налоговому кодексу и закону о бухучёте — и даём образец заполнения в Excel.
Что такое УПД
Универсальный передаточный документ (УПД) объединяет счёт-фактуру и передаточный документ — товарную накладную или акт. Форму УПД предложила ФНС в письме от 21.10.2013 № ММВ-20-3/96@. В публикации налоговой о нём сказано: форма «разработана на основе формы счета-фактуры и объединяет информацию ранее обязательных для применения форм по передаче товарно-материальных ценностей (ТОРГ-12, М-15, ОС-1, товарный раздел ТТН)».
Применять УПД можно потому, что с 2013 года закон о бухучёте не навязывает формы первичных документов: он устанавливает только обязательные реквизиты — ФНС ссылается на «самостоятельность хозяйствующих субъектов в выборе форм документирования фактов хозяйственной жизни с установлением только перечня обязательных реквизитов (п. 2 ст. 9 Закона № 402-ФЗ)».
Статус 1 и статус 2
Статус — первое, что заполняют в УПД. По публикации ФНС: «Документ может применяться одновременно в качестве счета-фактуры и передаточного документа (акта), при этом на документе указывается статус «1». Форма также может быть использована только в качестве первичного документа (статус документа – «2»)».
Разница важна покупателю: «Счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом … сумм налога к вычету» (НК РФ, ст. 169 п. 1). УПД со статусом 2 счётом-фактурой не служит.
Обязательные реквизиты
УПД со статусом 1 должен содержать всё, что требуется от счёта-фактуры, и всё, что требуется от первичного документа. Для счёта-фактуры перечень дан в статье 169 НК РФ (п. 5), главное:
Для первичного документа закон № 402-ФЗ (ст. 9 ч. 2) требует: наименование документа, дату составления, наименование составителя, содержание факта хозяйственной жизни, его величину «с указанием единиц измерения», должности тех, кто совершил сделку и отвечает за её оформление, и их «подписи … с указанием их фамилий и инициалов». Счёт-фактуру подписывают «руководителем и главным бухгалтером организации либо иными лицами, уполномоченными на то приказом» (НК РФ, ст. 169 п. 6).
Как заполнить: образец
В образце — поставка мебели со статусом 1: стол офисный 2 шт. по 12 500 ₽, кресло 4 шт. по 8 900 ₽, тумба 2 шт. по 6 300 ₽ — цены без НДС.
Ставка 22 % — общая ставка 2026 года: «Налогообложение производится по налоговой ставке 22 процента в случаях, не указанных в пунктах 1, 2 и 4 настоящей статьи» (НК РФ, ст. 164 п. 3). Для отдельных товаров из п. 2 той же статьи — 10 %: в шаблоне ставка меняется в строке.
Срок: счета-фактуры выставляются «не позднее пяти календарных дней, считая со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг)» (НК РФ, ст. 168 п. 3). В нижней части УПД — кто передал и кто получил товар, даты отгрузки и получения, ответственные за оформление с обеих сторон.
Частые ошибки
• Статус 2 у продавца с НДС. Покупатель не примет НДС к вычету — нужен статус 1 или отдельный счёт-фактура.
• Старая ставка НДС. В 2026 году общая ставка — 22 %; шаблоны прошлых лет с 20 % дают неверные суммы.
• Цена с НДС в колонке «без НДС». Налог начисляется второй раз, итог завышен.
• Нет должности, подписи или фамилии того, кто передал или принял товар, — нарушены реквизиты первичного документа (402-ФЗ, ст. 9 ч. 2 п. 6–7).
• Не заполнены грузоотправитель и грузополучатель при отгрузке товара — это реквизиты счёта-фактуры (НК РФ, ст. 169 п. 5 пп. 3).
Похожие документы с разбором — «Счёт на оплату: образец» и «Товарная накладная: образец».
Шаблон: образец УПД
В шаблоне три листа. «УПД» — образец со статусом 1: шапка, таблица товаров, итоги и нижняя часть о передаче и приёмке; стоимость, НДС и итоги считаются сами. «Реквизиты» — какой реквизит обязателен, откуда требование и где он в образце. «Как пользоваться» — статусы, ставки и сроки. Реквизиты продавца и покупателя условные.
Форму счёта-фактуры и порядок её заполнения устанавливает Правительство РФ (НК РФ, ст. 169 п. 8) — перед отправкой сверяйте документ с формой в вашей учётной программе.
Скачать образец УПД · xlsx, 14 КБ
УПД — из карточки amoCRM
«Автогенерация Документов» собирает документы из данных карточки сделки по вашему шаблону. Шаблон — обычный файл Word, Excel, PowerPoint или документ Google, в котором вы пишете теги вида {{Сделка.Бюджет}} там, где должно подставиться значение. Так можно сделать и свой шаблон УПД: в готовом наборе восемь шаблонов — счёт на оплату, акт, договор оказания услуг, договор поставки, спецификация, коммерческое предложение, товарная накладная и согласие на обработку персональных данных.
Позиции берутся из счёта или товаров сделки, таблица растёт и сжимается под их число, колонки — №, название, количество, единица, цена, скидка, ставка, НДС, сумма и сумма с НДС. Суммы прописью и склонения виджет пишет сам, готовый файл кладёт на ваш Google Диск. 399 ₽ за пользователя в месяц, от 5 пользователей; пробный период — 7 дней или 30 документов.
УПД со статусом 1 заменяет и счёт-фактуру, и накладную или акт, со статусом 2 — только передаточный документ. Проверьте реквизиты по ст. 169 НК и ст. 9 закона № 402-ФЗ, ставку 22 % и срок — пять календарных дней со дня отгрузки.
Частые вопросы
Converssion CRM — официальный партнёр amoCRM с 2017 года. Внедряем и сопровождаем amoCRM, делаем собственные виджеты для амоМаркета, чат-ботов, ИИ-агентов, сайты и рекламу. Услуги · Кейсы клиентов · Виджеты
